- Specialist in Tax Law - Business De este modo y según el reparto de la factura, cada entidad se endú una parte del total a abonar de la siguiente manera: En Aguas de Busot de Barcelona le corresponde el 34% del total de la factura, de forma que siguiendo el ejemplo de una factura estándar, a la empresa le corresponde ingresar 15,4 euros cada dos meses. Retención en la fuente 31.500: Total factura ... se realizo una erogación en compras de gastos para la oficina, en la factura se realizo un descuento y también se aplico el iva; no se como debo contabilizar en el programa contable el descuento para que al momento de applicar el iva me cuadre. Detracción de una factura. Las detracciones son un sistema que ayuda a la recaudación de impuesto. Este mecanismo consiste en generar un descuento al comprador (un porcentaje sobre el precio de venta del servicio o bien comprado). O descontará ese porcentaje? Una consulta que puede pasar si no he pagado una detracción de un proveedor en el mes de julio. Buen día. ¡es … Saludos cordiales Los concesionarios del servicio de revisiones técnicas vehiculares podrán realizar la impresión de estos documentos, previa solicitud de autorización a la SUNAT a través del Formulario N° 806 – “Formulario de Autorización de Impresión”, mediante sistema computarizado, respecto de la serie asignada al punto de emisión y el rango de comprobantes de pago a imprimir. Abogado de la Pontificia Universidad Católica del Perú. ¿SE DEBE APLICAR LA DETRACCIÓN EN AQUELLAS OPERACIONES DE SERVICIOS DONDE SE ENTREGAN DOCUMENTOS AUTORIZADOS CONFORME AL REGLAMENTO DE COMPROBANTES DE PAGO? A continuación, explicamos ambos métodos enunciando la información que deberá registrarse en cada caso: Profesor del Curso de Especialización Avanzada en Tributación de la Pontificia Universidad Católica del Perú. Buenas tardes; Por el registro de la … Para el sector de la pesca asciende a 9% del valor del intercambio … Y que tengo que hacer porque hay una fecha de vencimiento que es los dias 14 de cada mes para que yo pueda declarar. De acuerdo al literal p) del numeral 6.1 del artículo 4º del Reglamento de Comprobantes de Pago, se considera como documento autorizado a los Documentos que emitan los concesionarios del servicio de revisiones técnicas vehiculares, a las que se refiere el artículo 103° del Reglamento Nacional de Vehículos14, aprobado por Decreto Supremo Nº 058-2003-MTC y normas modificatorias, y el artículo 4° de la Ordenanza N° 694 de la Municipalidad Metropolitana de Lima, por la prestación de dicho servicio15. - Especialista en procesos contenciosos tributarios Sin perjuicio de lo señalado en el párrafo anterior, el Operador y los demás Partícipes podrán optar por emitir facturas, de acuerdo con lo establecido en el Reglamento de Comprobantes de Pago”. Además se generará una multa en caso la SUNAT lo detecte. 1 Salvo en el caso en los cuales se haya realizado una operación con alguna entidad del sector público nacional y la misma supere los S/. 2. 16 Para complementar la información relacionada con la no aplicación de la detracción cuando se emitan documentos autorizados, precisamos que en la normatividad que regula la aplicación de la retención del 6%, también se precisa que se encuentran excluidas de la retención las operaciones en las cuales se emitan documentos autorizados, tal como lo señala el texto del literal c) del artículo 5° de la Resolución de Superintendencia N° 037-2002/SUNAT y normas modificatorias. 1.-. Lo que correspondería sería solicitar al usuario o cliente que abone el total de la factura a la cuenta comercial. UNA PERSONA NATURAL ( con RUC ) QUE SE DESACE DE UN BIEN Y VENDE SOLO TERRENOS CON PLANOS, AL REALIZAR SU VENTA PUEDE EMITIR BOLETAS, DIGAME USTED ESTA AFECTO A IGV e I.R. Web¿Cómo emitir factura electrónica con detracción? El emisor se verá envuelto en un procedimiento de ingreso como recaudación, por cuanto las ventas declaradas no coincidirán con las detracciones pagadas en el período de la emisión de la factura. Por ejemplo, podemos afirmar que si se va a pagar un recibo de luz, agua o teléfono que califican como servicios públicos y se emiten documentos autorizados, no le corresponde realizar la detracción. - Estudios de Maestría en Derecho de la Empresa en la PUCP - Cell: (+51) 975573782, detracciones, momento de depósito detracciones, oportunidad de depósito. ¿CÓMO REDUCIR O SUSPENDER LOS PAGOS A CUENTA DEL IR DE ABRIL A JULIO 2020? LA PÉRDIDA DE BIENES PRODUCTO DE LAS PROTESTAS ¿ES DEDUCIBLE COMO GASTO? Este pago se efectúa en el Banco de la Nación, en una cuenta corriente a nombre del vendedor o quien presta el servicio. Para efecto de lo dispuesto en el párrafo anterior, si las firmas son autenticadas con posterioridad al inicio del plazo del arrendamiento o subarrendamiento, sólo permitirán sustentar gasto o costo para efecto tributario, crédito deducible o ejercer el derecho al crédito fiscal, los recibos emitidos a partir de la fecha de certificación de las firmas. Aparte del total de la factura? Autor de artículos para revistas universitarias y profesionales sobre diversos temas tributarios. Entiendo que la SUNAT está cobrando ese tributo declarado y también entiendo que el Municipio no ha depositado en su cuenta de detracciones S/. Si lo hizo es un pago indebido. Al momento de realizar una venta o servicio debe indicar en la factura que se trata de una operación sujeta al SPOT. 17 Ello porque no aborda de manera total y directa el tema de la emisión de los documentos autorizados señalados en el Reglamento de Comprobantes de Pago. Clase de revisión técnica, de acuerdo con lo señalado en el artículo 103° del Reglamento Nacional de Vehículos, aprobado por Decreto Supremo Nº 058-2003-MTC y normas modificatorias, y el artículo 4° de la Ordenanza N° 694 de la Municipalidad Metropolitana de Lima. Requisitos para reanudar actividades comerciales en Perú - Parte 1, APLICACIÓN DE RATIOS PARA LA SUSPENSIÓN PERFECTA DE LABORES - COVID19 - PARTE 3, Aplicación de la suspensión perfecta de labores en el Estado de Emergencia - PARTE 2. La retención en la fuente se calcula aplicando el porcentaje de retención sobre la base sujeta a retención. 4. El IRPF se aplica sobre la base imponible de la factura. Además se podría iniciar el cobro a través de las facturas negociables, que son títulos valores. Buenos tardes, mi consulta es la siguiente como o que procedimiento tengo que realizar para hacer una detracción pasado la fecha es decir los depósitos se dieron en el mes de noviembre del 2017 por motivos x no se hizo la detracción como puedo retificar eso para poder hacer la detracciòn. ¿Yo tengo que hacerle detracción a quien me vendió? Los servicios públicos señalados en el primer párrafo del presente literal no comprenden a aquéllos que son prestados con la finalidad de ser comercializados a terceros. En 2020 corresponderá aplicar el 60% de la detracción y así progresivamente hasta llegar al 100% en el año 2022. lo que pasa en el momento de registrar la factura que tiene detracción nosotros activamos la casilla de detracción y en alguno caso lo digitamos y cuando damos simular aparece las cuenta tanto del neto, total y otra va para cuenta de detracciones. La retención del 5% de la que estamos hablando se aplicará sobre la factura neta, es decir, el total a pagar después de impuestos y, por tanto, después de aplicar el IVA. Seguidamente detallo algunos datos a tomar en cuenta al momento de efectuar el pago de las detracciones. Se debe siempre dar las dos cuentas al cliente ? Daniel Villar S/N - Piso 2 … Los servicios complementarios a los servicios públicos señalados podrán incluirse en el mismo recibo. Conoce cuáles son y cómo calcular el ISC. Recomendamos revisar el texto de la Resolución de Superintendencia N° 198-2004/SUNAT a través de la cual se aprobaron las normas sobre recibos de distribución de gas natural13. Ha sido Profesor del curso "Impuestos Especiales II - Impuesto a la Renta e IGV" de la Facultad de Derecho y Ciencia Política de la Universidad Nacional Mayor de San Marcos. Ingrese su correo electrónico para notificarlo de las actualizaciones de este blog: El sistema de detracciones se aplica a los comprobantes que permiten deducir gasto o costo para efectos tributarios, en los cuales existan operaciones gravadas con el IGV, por lo que estarían descartados los recibos por honorarios profesionales y las boletas de venta. DR. ANTE TODO BUENAS TARDES, En tu caso, me indicas que el usuario no pagó la detracción y ustedes hicieron el abono sin estar obligados. DR buenos dias los contribuyentes del NRUS que presten servicios a una entidad del estado esta sujeto a detraccion, Buenos días. Los campos obligatorios están marcados con *. 10 Si se desea consultar el texto completo de la Resolución de Superintendencia N° 166-2004/SUNAT se puede acceder a la siguiente dirección web: http://www.sunat.gob.pe/legislacion/superin/2004/166.htm Si no se aplica la autodetracción, el cliente no podrá utilizar el crédito fiscal y el proveedor podría ser multado por la SUNAT en caso detecte la no realización del depósito de la detracción. 4 Esta información se puede consultar en la siguiente página web: http://blog.pucp.edu.pe/item/110745/la-legalizacion-de-documentos-y-firmas-ante-notario-como-medio-probatorio-ante-sunat En caso el cliente te haga … Buen día, si pagas la detracción antes que te notifique la SUNAT alguna detección, no se genera multa alguna. calculamos el porcentaje de la detracción de la nueva operación: S/ 3,000 por el 12%= S/ 360.00 es la detracción antes de la deducción de la anterior … Numeración: Serie y número correlativo, debiéndose cumplir con lo dispuesto en el numeral 4 del artículo 9° del presente reglamento. Por exceso o por defecto, según corresponda. La obligación de entregar el comprobante de pago en la prestación de dichos servicios debe cumplirse cuando tenga lugar cualquiera de los supuestos establecidos en el numeral 5 del artículo 5º del RCP, el que ocurra primero, pudiendo ser la oportunidad de la percepción parcial o total de la retribución. Muy explicitas las respuestas a las consultas referidas al pago de la detracción. Anulación de factura mediante nota de crédito por acuerdo de no pago. En tanto el Municipio no deposite la detracción no podrá utilizar el crédito fiscal. Hasta la fecha de pago total o parcial al proveedor (de la factura emitida) 2. Dentro del 5to día hábil del mes siguiente a aquel en que se efectúe la anotación del comprobante en el Registro de Compras. (En este supuesto se entiende que no ha habido pago de la factura). El sistema de detracciones se aplica a las siguientes operaciones: • La venta de bienes muebles gravada con el IGV señalados en el Anexo 1 y 2 de la Resolución … En las facturas de autónomo tenemos que aplicar la retención directamente. WebConforme a las reglas del Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias (SPOT), conocido también como “régimen de detracciones”, regulado por el D. Leg. 700.00, salvo en el caso que se trate de los bienes señalados en los numerales: Modificado por el art. Según el artículo 11º de la Resolución de Superintendencia Nº 183-2004-SUNAT, los momentos son los siguientes: a) Cuando paga … Y deposita este monto descontado en la cuenta del vendedor en el Banco de la Nación. Mediante un descuento Se emiten solo dos comprobantes para aplicarlo. DEMOSRACIÓN Pues nada chicos aqui la tenéis, después de la sdudas que surgieron en … - Correo Electrónico: rpablo@perutributos.com El simulador puede calcular: la actual tarifa del mercado regulado o PVPC 2.0TD; las antiguas tarifas PVPC 2.0A y PVPC 2.0DHA; y por supuesto, la mayoría de las tarifas del mercado libre. EXCEPCIÓN DE LA OBLIGACIÓN DE EFECTUAR PAGOS A CUENTA Y SUSPENSIÓN DE RETENCIONES DEL IMPUESTO A LA RENTA POR CUARTA CATEGORÍA EN EL AÑO 2023, LEY QUE PRORROGA LA VIGENCIA DE LOS APÉNDICES I Y II DE LA LEY DEL IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS E IMPUESTO SELECTIVO AL CONSUMO, PRORROGAN LA EXCLUSIÓN TEMPORAL DE LAS OPERACIONES QUE SE REALICEN CON LOS PRODUCTOS PRIMARIOS DERIVADOS DE LA ACTIVIDAD AGROPECUARIA DE LA APLICACIÓN DEL RÉGIMEN DE RETENCIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA, APROBADO POR RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 234-2005/SUNAT, CRONOGRAMA DE VENCIMIENTO DE LA DECLARACIÓN JURADA ANUAL DEL IMPUESTO A LA RENTA Y DEL ITF CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO GRAVABLE 2022, SEMINARIO GRATUITO: Rentas de Capital y de Trabajo Pagadas en el 2023 Pueden ser Deducidas en el 2022, COMUNICACIONES TRIBUTARIAS QUE SE DEBEN PRESENTAR COMO CONSECUENCIA DE LA MUERTE DE UNA PERSONA, LA PROVISIÓN DE COBRANZA DUDOSA Y LA EMERGENCIA POR EL CÓVID-19. 3.10 DOCUMENTOS EMITIDOS POR LAS EMPRESAS QUE DESEMPEÑAN EL ROL ADQUIRENTE EN LOS SISTEMAS DE PAGO MEDIANTE TARJETAS DE CRÉDITO Y/O DÉBITO EMITIDAS POR BANCOS E INSTITUCIONES FINANCIERAS O CREDITICIAS, DOMICILIADOS O NO EN EL PAÍS Quizá te digas, ya perdí mi dinero, porque la SUNAT ya no devuelve. Hola si la empresa para la cual preste servicios no me abono la detraccion y la pague yo como puedo proceder si ya paso un mes más y aún no me depositan. En ese caso la operación al estar gravada con el IGV deberá emitir boleta de venta si se trata de un consumidor final o factura si el adquirente es una empresa o persona natural con negocio. se aplicaría el porcentaje a cada factura así sea menor de S/.700? ASESORA TRIBUTARIA Casos Prcticos: Aplicacin de pago de ITAN contra pagos a cuenta por IR, multa por no presentacin de DJ y gastos sujetos a lmites. Existen distintos conceptos de retención, pero cualquiera sea el concepto de retención, para determinar el monto de la retención que se ha de aplicar, se multiplica la base de … Por otro lado, mientras no se pague la detracción su cliente no podrá utilizar la factura como crédito fiscal. El documento que emita el operador incluirá, bajo las condiciones que la SUNAT establezca, a los documentos a que se refiere el inciso n) del presente numeral. 10,000.00. LA LEGALIZACIÓN DE DOCUMENTOS Y FIRMAS ANTE NOTARIO COMO MEDIO PROBATORIO ANTE SUNAT, Perugestion.blog - Boletín contable y tributario, Blog de Francisco Javier Ruiz de Castilla Ponce de León, Bitácora sobre la inmigración en el Perú, siglo XIX, Blog de Manuel Solis - articulos aduaneros. Por ello el comprador o usuario de un bien o servicio afecto al sistema, debe realizar el depósito de la detracción de un porcentaje del importe a pagar por estas operaciones. 5,310 —————————– Saldo a pagar S/.53,690 El comprador o usuario deberá depositar los S/ 5,310 en la cuenta que el proveedor debe abrir en el Banco de la … WebLas Detracciones del IGV El sistema de detracciones no constituye un nuevo impuesto. Webmuchas veces nos llegan facturas por la compra de bienes, en cuya descripción tiene algún concepto de servicio complementario, como instalación, envío, transporte, etc. : A propósito del ingreso como recaudación de los fondos de las cuenta, LA DEFINICIÓN DE CONCIENCIA TRIBUTARIA Y LOS MECANISMOS PARA CREARLA, EL “CONCEPTO” DE ADMINISTRACIÓN PÚBLICA EN LA LEGISLACIÓN PERUANA. Otros servicios empresariales, es de 12%. El mencionado formato deberá identificar claramente a cada una de las empresas, así como los servicios prestados, consignando en cada caso, como mínimo: datos de identificación del obligado (número de RUC y razón o denominación social), número correlativo del comprobante de pago, descripción o tipo de servicio prestado, importe del mismo discriminando el monto de los tributos que gravan el servicio y otros cargos adicionales, en su caso y el importe total del servicio prestado. Ya hemos emitido la primera factura hace unos días con el monto total mas igv. ¿CUÁLES SON LOS DOCUMENTOS AUTORIZADOS CONSIGNADOS EN EL REGLAMENTO DE COMPROBANTES DE PAGO? El comprador descuenta para el precio de venta el porcentaje establecido para el producto adquirido. Número de autorización de impresión otorgado por la SUNAT. La rectificación del pago debe realizarla quien realizó el abono de la detracción. Datos de identificación del concesionario del servicio de revisiones técnicas vehiculares: • Denominación o razón social. 12 Si se desea revisar el texto completo del Reglamento de distribución de Gas Natural por Red de Ductos se puede acceder a la siguiente página web: http://www.minem.gob.pe/minem/archivos/file/Hidrocarburos/normas_legales/ds042-99.pdf SUMILLA: Los boletos emitidos por las empresas de transporte público urbano de pasajeros, deberán cumplir como mínimo con lo señalado en el artículo 4° del RCP. De acuerdo al literal b) del numeral 6.1 del artículo 4º del Reglamento de Comprobantes de Pago, se considera como documento autorizado a los Documentos emitidos por las empresas del sistema financiero y de seguros, y por las cooperativas de ahorro y crédito no autorizadas a captar recursos del público, que se encuentren bajo el control de la Superintendencia de Banca y Seguros. Si el cliente no paga la detracción, pero tampoco paga la factura, ustedes no están obligados a pagar la detracción. - Especialista en Tributación Internacional y Europeo por la Facultad de Derecho de la Universidad de Maastrich (Holanda). Efectivamente, el primer obligado a realizar la detracción ere tú. 3.4 RECIBOS EMITIDOS POR LOS SERVICIOS PÚBLICOS DE SUMINISTRO DE ENERGÍA ELÉCTRICA Y AGUA; ASÍ COMO POR LOS SERVICIOS PÚBLICOS DE TELECOMUNICACIONES AGRADECERLE A USTE POR APERTURAR ESTA PAGINA PARA PODER REALIZAR CONSULTAS. - Email: rpablo@perutributos.com En el mismo artículo 2º se menciona que también son considerados como comprobantes de pago los documentos autorizados en el numeral 6) del artículo 4º del Reglamento de Comprobantes de Pago. Si hiciste una operación sujeta a detracción, debes abrir cuanto antes la cuenta de detracciones y realizar el depósito. De acuerdo al literal ll) del numeral 6.1 del artículo 4º del Reglamento de Comprobantes de Pago, se considera como documento autorizado a los boletos emitidos por las Compañías de Aviación Comercial que prestan servicios de transporte aéreo no regular de pasajeros y transporte aéreo especial de pasajeros. En ese caso el cliente no ha terminado de pagar el íntegro de la factura, lo que correspondería sería hacer las gestiones de cobranza en la vía civil. Autor de los siguientes libros: "Análisis para la aplicación del Crédito Fiscal"; "Análisis práctico del Impuesto General a las Ventas"; "Tratamiento tributario de las empresas constructoras e inmobiliarias"; "Evasión Tributaria" y "Incremento Patrimonial No Justificado de Personas Naturales". 13 El texto completo de esta norma puede consultarse al acceder a la siguiente página web: http://www.sunat.gob.pe/legislacion/superin/2004/198.htm Me parece que la venta de terrenos con plano implica en su caso la operación de primera venta de inmuebles afecta al IGV, la cual está considerada en el literal d) del artículo 1 de la Ley del IGV. Web1.¿Qué tasa de detracción debe emplear la compañía Todo a un solo Coste? Esta dirigida a personas o empresas con la necesidad de obtener el IGV en Perú .Es por eso que decidimos crear esta aplicación web, la cual es hasta el día de hoy gratis y 100 % Online. WebRecuerden que el monto de la detracción se calcula del total de la factura. ASESORA TRIBUTARIA Contratacin Laboral en la Comunidad Andina ASESORA LABORAL Casos Prcticos sobre Asignacin familiar en … En el supuesto de la existencia de una prestación de servicio por parte de las Agencias de Viajes a los adquirentes o usuarios en la adquisición de los boletos aéreos, recibiendo pagos como contraprestación de dichos servicios; la Agencia de Viajes deberá emitir el correspondiente comprobante de pago a los citados adquirentes o usuarios. En dicho formulario, se consignará los datos del concesionario del servicio de revisiones técnicas vehiculares en el rubro destinado a la identificación de la imprenta. Importe total del servicio de revisión técnica prestado, expresado numérica y literalmente. WebNo será aplicable si no superan las 35 UIT. Buenos días: Las detracciones son un sistema que ayuda a la recaudación de impuesto. WebCálculo desde el TOTAL DE LA FACTURA Ingrese el valor que desea recibir, luego de aplicar los porcentajes de retención que correspondan. 100,000.00 (servicios), le debieron haber pagado S/. 3.12 BOLETOS DE VIAJE EMITIDOS POR LAS EMPRESAS DE TRANSPORTE NACIONAL DE PASAJEROS, SIEMPRE QUE CUENTEN CON LA AUTORIZACIÓN DE LA AUTORIDAD COMPETENTE Apellidos y nombres, o denominación o razón social, del propietario del vehículo. 3.13 BOLETOS EMITIDOS POR LAS COMPAÑÍAS DE AVIACIÓN COMERCIAL QUE PRESTAN SERVICIOS DE TRANSPORTE AÉREO NO REGULAR DE PASAJEROS Y TRANSPORTE AÉREO ESPECIAL DE PASAJEROS Declare una factura de ventas que se me pago el total por error no se pago la autodetraccion, tenia hasta el 07 de enero, que puedo hacer la pago ahora? EL VENCIMIENTO DE LAS FACTURAS Y SU INVALIDEZ. La emisión de documentos en más copias que las exigidas, deberá llevar la leyenda “COPIA NO VÁLIDA PARA EFECTO TRIBUTARIO” colocada en caracteres destacados. Dentro de los comprobantes que normalmente apreciamos en las operaciones comerciales tenemos a las Facturas, los Recibos por Honorarios, las Boletas de Venta, las Liquidaciones de Compra, los Tickets o Cintas emitidos por máquinas registradoras. Esta detracción se aplica en forma gradual sobre las contribuciones patronales de seguridad social desde el mes de febrero de 2018; la Ley 27430 fijó porcentajes que se aplicarán en cada año, hasta culminar en su aplicación total a partir del 01/01/2022, sin embargo mediante el decreto 688/19 el poder ejecutivo adelanta la detracción al 100%. 3.5 PÓLIZAS EMITIDAS POR LAS BOLSAS DE VALORES, BOLSAS DE PRODUCTOS O AGENTES DE INTERMEDIACIÓN, POR OPERACIONES REALIZADAS EN LAS BOLSAS DE VALORES O BOLSAS DE PRODUCTOS Sucursal Caraz: Av. 11 Si se desea consultar el texto completo de la mencionada norma se puede acceder a la siguiente dirección web: http://www.sunat.gob.pe/legislacion/superin/2004/180.htm WebSe calcula multiplicando el número de días del periodo de facturación por el precio del alquiler del contador (salvo que éste sea de propiedad). Egresado de la Maestría en Contabilidad con mención en Política y Administración Tributaria de la Universidad Nacional Mayor de San Marcos. 6. Sobre el tema recomendamos revisar la Resolución de Superintendencia N° 180-2004/SUNAT11, la cual aprueba las normas sobre documentos emitidos por el operador y los demás partícipes de entidades o contratos sin contabilidad independiente. Cada comprobante será considerado en forma independiente para todo efecto tributario. Supongamos que tu plazo era los 5 primeros días del mes siguiente de la fecha de anotación en tu registro de compras (ejemplo: plazo 07 de octubre) y tu realizas la detracción el 08 de octubre. En ese caso dicha factura lo podrás usar todavía para tu liquidación de impuestos en el periodo octubre. 4. Multa por detracción Con relación a las Cartas de Porte Aéreo Nacional, la Resolución de Superintendencia Nº 044-97/SUNAT, aprueba las normas sobre las cartas de porte aéreo emitidas por el servicio de transporte nacional de carga aérea5. De acuerdo al literal g) del numeral 6.1 del artículo 4º del Reglamento de Comprobantes de Pago, se considera como documento autorizado a las Pólizas de adjudicación emitidas con ocasión del remate o adjudicación de bienes por venta forzada, por los martilleros públicos y todas las entidades que rematen o subasten bienes por cuenta de terceros. y si es así, que porcentaje. Transmisión moftis causa del derecho a la cuarta Trebeliánica.-V. Disposición del derecho a la cuarta Trebeliánica a favor … Por ejemplo, si se emite una factura por servicios por S/. Cómo se calcula la retención en la fuente. Grava sobretodo a servicios y algunos materiales que ayuda a disminuir la evasión fiscal. Si el cliente ha pagado el {integro de la factura, pero no ha pagado la detracción, ustedes sí están obligados a efectuar el pago de la detracción. 3. Mantenimiento y reparación de bienes es de 12%. El tipo impositivo es 5,11269632%. Profesor de los cursos "Impuesto a la Renta Empresarial" y "Planeamiento Tributario" del PEE DE DERECHO CORPORATIVO en ESAN. ICBPER (Impuesto al consumo de las bolsas de plástico), Resolución de Superintendencia N° 300-2014/SUNAT, Resolución de Superintendencia Nº 013-2007/SUNAT, SE ANUNCIA UN PAQUETE DE MEDIDAS QUE BUSCA MEJORAR LA ECONOMÍA, ELECCIONES MUNICIPALES Y REGIONALES A LA VISTA: Candidatos, campañas, amnistías y promesas, DECRETO SUPREMO Nº 275-2013-EF: Realizan modificaciones al Reglamento de la Ley del Impuesto a la Renta, MECANISMOS PARA EVITAR LA EVASIÓN DEL IGV EN LOS ESPECTÁCULOS PÚBLICOS NO DEPORTIVOS: Aplicación de las detracciones, CRONOGRAMA DE VENCIMIENTO DE LA DECLARACIÓN ANUAL DE OPERACIONES CON TERCEROS – DAOT CORRESPONDIENTE AL 2014. 3.14 DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL OPERADOR DE LAS SOCIEDADES IRREGULARES, CONSORCIOS, JOINT VENTURES U OTRAS FORMAS DE CONTRATOS DE COLABORACIÓN EMPRESARIAL, QUE NO LLEVEN CONTABILIDAD INDEPENDIENTE Y QUE SE DEDIQUEN A ACTIVIDADES DE EXPLORACIÓN Y EXPLOTACIÓN DE HIDROCARBUROS 3.18 DOCUMENTOS EMITIDOS POR LAS EMPRESAS QUE DESEMPEÑAN EL ROL ADQUIRIENTE EN LOS SISTEMAS DE PAGO MEDIANTE TARJETAS DE CRÉDITO EMITIDAS POR ELLAS MISMAS 2. - Cel: 975573782 /////////, - Lawyer graduated from the Pontifical Catholic University of Peru (PUCP) 3.17 DOCUMENTOS QUE EMITAN LOS CONCESIONARIOS DEL SERVICIO DE REVISIONES TÉCNICAS VEHICULARES, A LAS QUE SE REFIERE EL ARTÍCULO 103° DEL REGLAMENTO NACIONAL DE VEHÍCULOS. 1,000.00, en principio el cliente debió realizar el depósito de la detracción del 10% y la diferencia del 90% debe depositarlo a la cuenta del proveedor. 6.2 INFORME N° 159-2003-SUNAT/2B0000 (05.05.2003). De acuerdo al literal k) del numeral 6.1 del artículo 4º del Reglamento de Comprobantes de Pago, se considera como documento autorizado a los documentos que emitan las empresas recaudadoras de la denominada Garantía de Red Principal a la que hace referencia el numeral 7.6 del artículo 7° de la Ley N° 27133 – Ley de Promoción del Desarrollo de la Industria del Gas Natural por los servicios que prestan, en los que se podrán incluir, según el formato que autorice la SUNAT y bajo las condiciones que ésta establezca, los comprobantes de pago correspondientes a la Garantía de Red Principal8. Este mecanismo consiste en generar un descuento al comprador (un porcentaje sobre el precio de venta del servicio o bien comprado). La zona de totales del documento, donde se desglosa el importe de la factura, automáticamente myGESTIÓN redondea a dos decimales. Importe del servicio de revisión técnica prestado, sin incluir los tributos que afecten la operación, ni otros cargos adicionales si los hubiere. Debe presentar un escrito a la SUNAT solicitando la corrección de los datos, lo cual también se puede hacer vía clave SOL. WebLa Resolución de Superintendencia N° 183-2004/SUNAT señala que corresponde practicar detracción sobre la venta de bienes y servicios (del Anexo 2 y 3) cuyo precio de venta (incluido IGV supere los 700 soles). El crédito fiscal lo hubiera podido usar en junio. ¡Aprende a crear facturas con detracción en 2 minutos en tefacturo PYME! Al momento de la venta, la empresa acopiadora tiene la obligación de aplicar una detracción. Soy REGIMEN MYPE TRIBUTARIO y mi cliente es EMPRESA MEDIANA S.A. Y aun no me pagan ni mi sueldo ni la detracción yo emiti la factura hace 10 dias por 4250 INCLUIDO IGV y aun no me depositan ni la detraccion ni mi sueldo. Estos documentos serán incluidos, bajo las condiciones que la SUNAT establezca, en el documento a que se refiere el numeral 3.14 del presente informe. 3.6 CARTAS DE PORTE AÉREO Y CONOCIMIENTOS DE EMBARQUE POR EL SERVICIO DE TRANSPORTE DE CARGA AÉREA Y MARÍTIMA El comprador o cliente descontará del importe total a pagar el porcentaje de la detracción (entre 1,5% y 15%) y realizará el depósito en la cuenta de detracciones … 2. De acuerdo al literal m) del numeral 6.1 del artículo 4º del Reglamento de Comprobantes de Pago, se considera como documento autorizado a los Documentos emitidos por el operador de las sociedades irregulares, consorcios, joint ventures u otras formas de contratos de colaboración empresarial, que no lleven contabilidad independiente y que se dediquen a actividades de exploración y explotación de hidrocarburos, por la transferencia de bienes obtenidos por la ejecución del contrato o sociedad, que el operador y las demás partes realicen conjuntamente en una misma operación. Buenas tardes, Tengo una duda sobre las facturas que se realizan desde el perfil de grupo de empresa. Los martilleros públicos y las entidades que intervengan en estos actos deberán contar con autorización de la SUNAT, quedando designados como agentes de retención del Impuesto que corresponda al ejecutado. Podrás: Aplicativo: tefacturo PYME Vídeo: 1’ 26’’ … 8 El numeral 7.6 del artículo 7° de la Ley 27133, Ley de Promoción del Desarrollo de la Industria del Gas Natural precisa que la Comisión de Tarifas de Energía – CTE incorporará periódicamente a la tarifa eléctrica en el rubro correspondiente al peaje del Sistema Principal de Transmisión Eléctrica a que se refiere el Artículo 59° del Decreto Ley N° 25844, Ley de Concesiones Eléctricas, un cargo que se denominará Garantía por Red Principal. El 40% de descuento se aplica al TOTAL DE LA FACTURA. El asiento contable para el comprador sería: Los descuentos especiales: por pronto pago o “rappels” por ventas, pueden ir en facturas … - Former Officer of the Sunat 3. 3.9 FORMATOS PROPORCIONADOS POR EL ESSALUD PARA LOS APORTES AL SEGURO COMPLEMENTARIO DE TRABAJO DE RIESGO Cada comprobante incluido en el formato, será considerado en forma independiente para todo efecto tributario. Ayúdeme por favor. Si el importe de la factura es igual o supera los S/ 3,500.00, la operación debe estar bancarizada. Al igual que en el caso del reemplazo del parabrisas mencionado anteriormente, en el caso del ascensor se deberá tomar en cuenta que la venta de los … Realicé la detracción en Exceso. ¿CUÁNDO SE CONFIGURAN LOS DELITOS DE CONTRABANDO Y LA DEFRAUDACIÓN DE RENTAS DE ADUANA? Cada comprobante incluido en el formato, será considerado en forma independiente para todo efecto tributario. También puedes indicarnos que otras conversiones de numero a letras podemos realizar , o que funcionalidad deseas incluir. Aplicado a la venta de arroz, alcohol etílico y azúcar Por detracción tributaria se recaud ... dijo que el 90% del arroz se produce al norte de Lima y menos del 10% en Arequipa. Pero me dice pagará lo restante mas el igv total? Se aplica al total de la cuantía de la factura. Contablemente se registra en la cuenta de clientes -para un cobro aplazado- o en una cuenta de banco o caja al cobrar al contado. ______________________________________________________ Para efectos de la emisión de este recibo, el servicio público de distribución de gas natural por red de ductos no comprende a aquél que es prestado con la finalidad de ser comercializado a terceros. El billete de pasaje acredita la existencia del contrato. Poner … Cabe señalar que según establece el Reglamento del Régimen de Gradualidad Resolución de Superintendencia Nº 254-2004-SUNAT, si el depósito se realiza de manera voluntaria dentro de los 5 días hábiles siguientes a los plazos establecidos en el punto I, pecedente, no se pagará multa alguna, operando una rebaja del 100 %.. IV. ¿CUÁNDO UTILIZAR LOS RECURSOS DE RECONSIDERACIÓN Y DE APELACIÓN EN MATERIA ADMINISTRATIVA? Como ven no es un porcentaje como el I.V.A. ¿Se puede embargar los honorarios profesionales obtenidos por la locación de servicios depositados en cuentas bancarias? El monto a deducir para efectos del Impuesto a la Renta, tratándose de los boletos de transporte público urbano de pasajeros, es el que corresponda a la retribución por la prestación del servicio devengada en el gravable, siempre que se cumpla con el principio de causalidad. 3.2 DOCUMENTOS EMITIDOS POR LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Y DE SEGUROS, Y POR LAS COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO NO AUTORIZADAS A CAPTAR RECURSOS DEL PÚBLICO pero yo quería saber si se podía modificar dicha detracción cuando una factura ya fue contabilizada. En caso se opte por su emisión, la misma deberá ser realizada de manera conjunta. Debemos precisar que la Resolución de Superintendencia no ha derogado ni tampoco inaplicado el dispositivo contenido en el texto del literal c) del artículo 13° de la Resolución de Superintendencia N° 183-2004/SUNAT. - La factura debe ser por un monto superior a los … Realizo la detracción con tasa equivocada. Rememorar que en el tema de periodo que se consigna en el deposito, es el mes de la factura. Si el depósito se ha realizado dentro de los plazos establecidos en el régimen de gradualidad, si bien no hay multa, el crédito fiscal debe utilizarse en el mes en el que se efectuó el pago total de la detracción. La detracción de la cuarta Trebeliánica.-III. Hasta el 31 de diciembre de 2022, el Gobierno ha aprobado su reducción hasta un 5%. Los boletos emitidos por las empresas de transporte público urbano de pasajeros tendrán la calidad de comprobantes de pago en la medida que cumplan con todos los requisitos señalados en el RCP, aun cuando en ellos no se consigne el importe del servicio prestado. El motivo del presente informe es determinar si se debe aplicar la detracción en operaciones de servicios en las cuales se emitan documentos autorizados, … Eso sí, únicamente podrás hacerlo en el año en que se produce el alta y los dos siguientes y siempre que en el año anterior no hayas realizado actividades profesionales. De lo que me comentas, si aun no te han pagado el importe de la factura, todavía no se genera multa. El recibo incluirá los cargos detallados en el artículo 106° del Reglamento de Distribución de Gas Natural por Red de Ductos12 y podrá servir asimismo para facturar los conceptos a que se refieren los artículos 67°, 68° y 77° del citado reglamento. Web1.- Momento para efectuar la detracción. Si es una sola operación, todo debe estar gravado con el IGV. 15 El texto del artículo 4° de la Ordenanza N° 694 determina que existen cuatro (4) tipos de revisiones técnicas vehiculares: (i) revisiones técnicas vehiculares ordinarias o periódicas; (ii) revisiones técnicas vehiculares de incorporación, (iii) revisiones técnicas vehiculares complementarias y (iv) revisiones técnicas vehiculares voluntarias. 13. Saludos cordiales La referida copia podrá ser un registro cuyos campos sean cada uno de los requisitos antes enumerados, con excepción del previsto en el numeral 1 del presente literal. Le agradezco de antemano! El Impuesto Selectivo al Consumo (ISC) es un concepto que deben conocer todas las personas involucradas en la producción e importación de productos como combustibles, gaseosas, cigarrillos y otros determinados por el Estado. Y el cliente me pago el 50% anteriormente en otra cuenta personal antes de hacerlo empresa. Disculpe la detracción entonces lo puedo pagar en este mes de enero. Online, para lo cual se debe indicar el banco con el cual se tiene … Hola excelente explicación, una consulta tengo una factura de 1000 soles del periodo de junio y se pagó al contado en los primeros 5 días hábiles la detracción se considera el crédito fiscal en el período de junio o julio y que hubiera pasado si el pago hubiera sido al crédito. Situación distinta se presenta cuando las entidades emiten facturas en lugar de un documento autorizado. El concesionario del servicio de revisiones técnicas deberá mantener una copia almacenada en archivos magnéticos u otro medio de almacenamiento de información, el cual estará a disposición de la SUNAT cuando ésta lo requiera. En la venta con pagos … EL porcentaje correspondiente lo depositas en su cuenta del Banco de la Nación y la diferencia en la cuenta del vendedor. 700 Nuevos Soles, conforme lo señala la Resolución de Superintendencia N° 063-2012/SUNAT. En caso el cliente deposite el 100% a la cuenta del proveedor, éste deberá deberá efectuar la autodetracción del 10%. Asociado activo del Instituto Peruano de Derecho Tributario - IPDT. Se aplica la detraccion sobre el monto total de la factura (incluido igv) El cliente tiene que abonarlo a tú cuenta del Banco de la nación. Buenos días, en el caso de una joyeria en la ciudad de Huánuco (ventas inafectas por la Ley de la Amazonía), por confección de joyas en oro, ¿está obligada a realizar detracciones a sus clientes? Se pueden dar 3 situaciones: 1 ° Factura con IVA y con retención de IRPF Base imponible + IVA (21%/10%/4% x base imponible) – Retención IRPF (7%/15% x base imponible) 2 ° Factura con IVA sin retención de IRPF Si sólo se han partido la factura en tres por la prestación de un mismo servicio o compra de un mismo producto, debe aplicarse la detracción aunque cada una sea menor de S/ 700.00. Específicamente el artículo 2º de dicha norma precisa que la misma tiene por objeto señalar las obligaciones pertinentes, así como los requisitos mínimos y características que deberán tener las cartas de porte aéreo nacional emitidas por el transportista, sin los cuales no permitirán sustentar gasto o costo para efecto tributario, ejercer el derecho al crédito fiscal o al crédito deducible, según sea el caso. En ese caso habría que evaluar si las tres facturas corresponde a una sola operación o a operaciones distintas. Número de RUC del propietario del vehículo. MÁS INFORMACIÓN: Congreso aprueba insistir en “regular” procedimientos concursales de clubes deportivos Pero, los comprobantes de pago que se emitan por las operaciones sujetas al sistema de detracciones no podrán incluir operaciones distintas a éstas y deberán consignar como información no necesariamente … En este momento … De acuerdo al literal d) del numeral 6.1 del artículo 4º del Reglamento de Comprobantes de Pago, se considera como documento autorizado a los recibos emitidos por los servicios públicos de suministro de energía eléctrica y agua; así como por los servicios públicos de telecomunicaciones que se encuentren bajo el control del Ministerio de Transportes, Comunicaciones, Vivienda y Construcción y del Organismo Supervisor de Inversión Privada en Telecomunicaciones (OSIPTEL). Importe unitario de los servicios de revisión técnica prestados. • Tipo de vehículo, según la clasificación detallada en el numeral 85 del artículo 3° de la Resolución de Superintendencia N° 244-2005/SUNAT. 1. Cuando damos de alta una factura de proveedor la cual cuenta con IVA del 21% y retención del 15%; el cálculo de ambos es incorrecto. WebSolamente cuando el servicio de mantenimiento y/o reparación de bienes muebles en general se presta a partir del 1 de mayo de 2011, existirá aplicación de las reglas de la … El primer obligado a realizar esa detracción es el comprador o usuario de un bien o servicio afecto al sistema, … Si la operación esta afecta a la detracción, ya no se debe aplicar la retención. Descuentos (como el Bono Social), en caso de que existan. 7. El motivo del presente informe es determinar si se debe aplicar la detracción en operaciones de servicios en las cuales se emitan documentos autorizados, tomando en cuenta que a partir del 02 de abril de 2012 se han incorporado al sistema de detracciones todos los demás servicios afectos al Impuesto General a las Ventas con el 9% siempre que las operaciones superen los S/. Con referencia al billete de pasaje, se determina que éste puede ser un documento de transporte individual o colectivo que puede ser reemplazado por otros medios electrónicos, los que tienen los mismos efectos para las partes y terceros, el cual necesariamente debe contener la información y demás condiciones que se señalen en la reglamentación respectiva. Compra de $ 95.00 de Gasolina Magna a $ 9.32 por litro, son 10.1931 litros. Cabe referir que los documentos autorizados no tienen un formato establecido, ni tampoco medidas mínimas ni máximas, solo deben contener los datos de identificación del adquirente del bien o del usuario del servicio brindado. 3.11 DOCUMENTOS QUE EMITAN LAS EMPRESAS RECAUDADORAS DE LA DENOMINADA GARANTÍA DE RED PRINCIPAL A LA QUE HACE REFERENCIA EL NUMERAL 7.6 DEL ARTÍCULO 7° DE LA LEY N° 27133 – LEY DE PROMOCIÓN DEL DESARROLLO DE LA INDUSTRIA DEL GAS NATURAL POR LOS SERVICIOS QUE PRESTAN De acuerdo al literal j) del numeral 6.1 del artículo 4º del Reglamento de Comprobantes de Pago, se considera como documento autorizado a los documentos emitidos por las empresas que desempeñan el rol adquirente en los sistemas de pago mediante tarjetas de crédito y/o débito emitidas por bancos e instituciones financieras o crediticias, domiciliados o no en el país.
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